用户名:  密码:   刊号:ISSN1001-554X/CN11-1956/TU  
 
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从管理的视角谈工程机械逾期应收账款的压降
本刊特稿 作者:岳国宝1,唐 敏2 来源:建筑机械杂志社 加入时间:2017/9/27 9:19:08 点击:1163 
 
岳国宝1,唐  敏2
(1. 徐州工程机械集团有限公司,江苏   徐州   221004;2. 江苏伟天化工集团,江苏   徐州   221000)

    应收账款是每个企业都必须面对的财务问题,也是一个老生常谈的管理话题,对工程机械这样一种以信用销售为主的行业来说更不例外。不论市场形势是否好转,设备信用销售后产生的逾期应收账款问题都是令各大厂商头疼的难题。

    收益总是与风险相伴而生。信用销售在扩大销售规模,提高市场占有率的同时,也将产生应收账款逾期的风险。如何才能做到逾期应收账款的有效压降,使其总量减少,结构优化,每家工程机械厂商的实现路径各有不同。笔者将从管理的视角出发,结合自身的实践经验,来谈谈工程机械逾期应收账款(以下简称逾期)压降的一些思路。

1   逾期分解
 
    在正常应收账款转化为逾期前,从时间上划分为存量正常还款的应收账款以及新业务开展后产生的应收账款。当转化为逾期后,其结构、风险程度、配置的风控资源、需要处理的部门、层级以及处理的缓急程度等均存在明显不同。首先要做的是将逾期进行分解,按照科学的分类、评估标准,匹配资源与解决措施。
 
1.1   分类
 
    分类解决逾期的性质问题。即把所有的逾期进行梳理、归纳,按照一定的标准划分为若干类别。分类的结果将直接影响后续的分级、分策工作。目前有多种逾期分类的标准。
 
    如按照银行贷款5级分类的标准,可分为正常、关注、次级、可疑、损失,但银行的这种分类标准是基于未来贷款损失的概率,根据借款人的实际还款能力变化来划分的,在逾期已经产生的情况下并不适合。
 
    还有的按照逾期期次进行划分,逾期期次一定程度上反映了逾期回收的风险程度,但并不全面。例如,临近还款结束逾期6次的合同风险不一定比刚开始执行就逾期3次的合同风险大。该标准未考虑时间跨度因素,同样不太适合。
 
    笔者认为逾期的分类要能够反映其风险程度的大小,即风险程度大的应配置更多的资源,并优先处理。逾期的成因主要由客户的还款能力与还款意愿2个维度交集形成,因此在划分标准时可以主要考量逾期期次与逾期的时间跨度2个指标。时间跨度可以通过回收率体现,应收账款回收率=已回收金额(或已偿还期数)/合同应收账款总额(或合同总期数)。这一指标有2个重要意义:(1)符合一般的假定,即跨度越长逾期的风险越大,刚开始执行的合同风险大于合同执行后期的风险;(2)符合目前风险控制的趋势,即更加注重事前风险控制。前期风险具有杠杆效应,处理难度较小,资源消耗较少,容易固化客户的还款习惯,优化逾期结构。除这2个主要指标外,再结合逾期率、逾期金额、首付比例、融资期限、抵押资产、设备价值、以往信用等指标进行划分(如可分为A、B、C、D4类,风险程度逐渐增加)。更多精彩内容,请浏览21.pdf
2017年12月18日
 
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