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不同租赁模式及其战略选择
租赁 作者:倪仕水 来源:建筑机械杂志社 加入时间:2009/3/22 20:46:48 点击:8532 
 

1 融资租赁
     根据《企业会计准则第21号——租赁》第二章第五条:融资租赁,是指实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁。其所有权最终可能转移,也可能不转移。
     根据《中华人民共和国合同法》第十四章“融资租赁合同”第二百三十七条:融资租赁合同是出租人根据承租人对出卖人、租赁物的选择,向出卖人购买租赁物,提供给承租人使用,承租人支付租金的合同。
     之所以在此引用《企业会计准则》和《中华人民共和国合同法》对“融资租赁”的规定,是因为还有很多人对融资租赁缺乏基本的了解和认识。比如有的供应商认为,既然融资租赁公司是买受人,那么供应商理所当然不需要对承租人的产品质量索赔诉求承担责任;比如有的承租人以产品质量瑕疵为由拒绝支付租金,甚至以租赁市场行情不好为由拒绝按照合同约定支付租金,等等。这些都是因为对融资租赁交易结构的基本概念和法律规定缺乏了解所致。
     根据《中华人民共和国合同法》第二百三十九条:出租人根据承租人对出卖人、租赁物的选择订立的买卖合同,出卖人应当按照约定向承租人交付标的物,承租人享有与受领标的物有关的买受人的权利。因此,出卖人(即供应商)应该对承租人的产品质量索赔诉求负责,而不是将责任推诿给出租人(即融资租赁公司)。
      关于租金支付问题,既然《企业会计准则第21号——租赁》第二章第五条已经开宗明义:融资租赁,是指实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁。那么,承租人当然无权以租赁市场行情为由拒绝支付租金。同样的,产品质量瑕疵问题只能是承租人向供应商行使索赔权利,出租人只是为索赔提供必要协助。
      融资租赁的起源,有多种说法,比较得到公认的说法是产生于20世纪50年代的美国。由于二战的破坏,很多企业没有资金购买生产设备,又不符合商业银行的贷款要求。面对旺盛的市场需求和薄弱的支付能力,设备厂商只能采取分期付款等赊销方式销售设备。但分期付款对设备厂商来讲,不仅设备产权风险较大,而且对其经营现金流产生很大压力。于是,融资租赁模式应运而生。
     由此可以看出,融资租赁发端于分期付款,是对分期付款方式的一种改良。而分期付款的另一种改良形式——按揭贷款就广为人知了。
     “按揭贷款”一词来源于广东,实际上就是“抵押贷款”,就是将客户的资产(一般是固定资产,比如房产、设备等)抵押(到相关机构办理登记手续)给银行(或者担保公司、其他金融机构),银行根据客户提供的抵押物的(银行认可的)当前估值,按照一定的抵押比例取得银行的商业贷款。当客户按期偿还全部贷款之后,银行将释放(解除原来的抵押登记手续)原来的抵押物,退回给客户。

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2018年7月19日
 
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