用户名:  密码:   刊号:ISSN1001-554X/CN11-1956/TU  
 
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建筑工程机械的厂商租赁
租赁 作者:姜仲勤 来源:建筑机械杂志社 加入时间:2009/4/24 15:41:24 点击:3784 
 

姜仲勤

    “融资租赁”被《建筑机械》杂志选为2008年的年度关键词,这对融资租赁业界是一个不小的鼓舞。现在,厂商租赁在我国已成气候,而建筑工程机械的厂商租赁公司以其规模和数量在我国厂商租赁中独占熬头,这一事实既值得建筑工程机械业界关注,又值得融资租赁业界深思。
“融资租赁已经成为未来大型建筑工程机械企业不可或缺的营销手段”,《建筑机械》杂志坚定地发出这样的呼声。为了支持和回应这种呼声,本文在回顾我国融资租赁业发展历程的基础上,介绍我国融资租赁业的现状,包括融资租赁公司的数量、规模和各种分类;分析厂商租赁和建筑工程机械的厂商租赁。

1  融资租赁—改革开放的产物
     我国的融资租赁业是改革开放的产物。1981年4月,中外合资经营的中国东方租赁有限公司的成立,标志着我国融资租赁业的起步。外经贸部在当时批准引进融资租赁业的原始动机,乃是引进外资。
    1981年7月,中国人民银行批准设立我国第一家金融租赁公司——中国租赁有限公司。我国的金融租赁实质上是由银行的监管部门审批和监管的融资租赁。我国的金融租赁业也是改革开放的产物,中国人民银行在当时批准设立金融租赁的原始动机,乃是贯彻“金融机构多元化,金融业务多样化”的方针。
     我国的融资租赁业经历了27年的曲折历史,初期曾有过短暂的辉煌,但不久便走到了“山重水复疑无路”的境地。融资租赁在交易规则、会计处理和税收制度等方面,有几套不同的定义和规则,这些规则不时会有修改或更新,并且和其他行业的制度不时会出现不和谐。融资租赁业的这种挑战性在其他行业不多见。经过几代人的努力,我国的融资租赁业界逐渐学会了应对这些挑战,终于迎来了“柳暗花明又一村”。在2004年以后全面恢复了活力,无论是机构类型,还是解决方案,已经基本上和国际接轨。
    今天看来,融资租赁的作用和意义,综合各方面的意见,体现在以下4个方面:
    (1) 在我国改革开放初期外汇极端短缺的情况下,引进外资。外商投资的融资租赁曾经是我国引进外资的3条渠道之一(另外2条是政府外债、外商直接投资)。
    (2) 在我国金融体系改革的过程中,金融租赁对实现“金融机构多元化,金融业务多样化”起到实际作用。
     (3) 有效地整合社会资源的一种手段。
     (4) 适应全球经济一体化潮流的一种措施。
    我国融资租赁业在2004年全面恢复活力,其根本原因是综合国力的提高带来的融资租赁投资环境的改善,包括法律环境的改善;交易环境的改善;以及融资租赁知识普及状况的改善。这3方面的改善,对全面恢复融资租赁的活力缺一不可。
1.1  法律环境的改善
     我国融资租赁业的法律法规,自1999年以来陆续建立并不断完善。
     (1) 交易规则:融资租赁的交易规则体现在《中华人民共和国合同法》中。《中华人民共和国合同法》于1999年3月15日由第九届全国人民代表大会第二次会议通过,并于1999年10月1日开始施行。《中华人民共和国合同法》第十三章是“租赁合同”,第十四章是“融资租赁合同”。
     (2) 会计准则:《企业会计准则——租赁》于2001年1月1日由财政部发布,并于2001年1月1日起施行。2006年2月15日,财政部对《企业会计准则——租赁》进行了修改,并发布了经修改的《企业会计准则第21号——租赁》。
     (3) 行业监管:外经贸部于2001年8月13日发布了《外商投资租赁公司审批管理暂行办法》,以后商务部(继承外经贸部)于2005年2月17日发布了经试行和修改的《外商投资租赁业管理办法》。中国人民银行于2000年6月30日发布了《金融租赁公司管理办法》,以后中国银行业监督管理委员会(银监会,继承中国人民银行)于2007年1月23日发布了经修改的《金融租赁公司管理办法》。
     (4) 税收政策:有关融资租赁的税收政策,国家税务总局和财政部自1993年12月起,不断地发布有关融资租赁的税收政策。
1.2  交易环境的改善
     改革开放初期,我国的融资租赁以引进外汇资金为目的,以中外合资经营为企业形式,这在特定的历史时期是可行的,并且收到了良好的效果。随着我国经济实力的增强和外汇储备的增加,融资租赁采用中外合资经营不再有生命力。
     20世纪末,在我国加入WTO的谈判中,要求我国开放外商独资经营融资租赁竟成为某些国家与我国谈判的筹码之一。如果一旦对外商独资经营开放,则对内商独资经营也应该开放。
2004年底,根据加入WTO的承诺,我国在融资租赁领域开放外商独资经营,同时进行内资试点经营。事实证明,这两个开放是融资租赁交易环境改善的关键措施。
1.3  融资租赁的知识得到普及
     对融资租赁认知程度不够,曾经被认为是阻碍我国融资租赁业发展的主要因素。融资租赁的知识得到普及,得益于《融资租赁法》的立法工作。经中央批准,全国人大财经委于2004年3月正式启动《融资租赁法》的立法工作。
    《融资租赁法》的立法工作极大地促进了融资租赁知识的普及,包括在中央政府部门的普及和在社会公众中的普及。业内长期争论不休的一些问题,例如融资租赁的行业性质和监管方式等,通过立法工作也得到解决。


2  融资租赁公司的现状
     一个行业要想健康、持续发展,必须定期对该行业进行调查和研究,其目的是引导行业的健康发展,指导行业在投资和生产等环节避免盲目性。
在2004年以前,我国的融资租赁行业的发展尚不健全,尚不具备行业研究的条件。2004年以后,融资租赁行业全面恢复了活力,已经具备研究的条件。现根据2008年底对我国融资租赁业的初步调查,介绍我国融资租赁公司的现状。
2.1  数量和规模
    2004年以前,我国的融资租赁公司的数量和规模逐年减少,包括金融租赁公司在内,全国的融资租赁公司总共40家左右,而保持活力的不到15家。
2004年底我国的融资租赁行业开放外商独资经营和内资试点,再加上原有的融资租赁公司股权改组,融资租赁公司的数量有较大幅度的增长。至2008年底,据不完全统计已达到127家(表1)。

表1  2005-2008年融资租赁公司数量/家

年份
 2005 
2006
2007 
 2008
外商投资的融资租赁公司 
47 
53
 65 
76
内资试点的融资租赁公司
 9 
20 
26 
37
金融租赁公司 
10
 10
 10 
14
总计
 66
 83 
101 
127


2.2  按审批部门分类
     融资租赁在我国是一个需要特殊审批的行业,由于历史的原因,融资租赁公司的审批部门有3类:外商投资的融资租赁公司由商务部审批;内资试点的融资租赁公司由商务部和国家税务总局联合审批;金融租赁公司由银监会审批。
     商务部审批的融资租赁公司属于服务中介,接受商务部的监管,而由银监会审批的金融租赁公司属于非银行金融机构,接受银监会的监管(表2)。

表2  按审批部门统计的融资租赁公司情况

审批部门 
公司数量/家
 比例
商务部 
76 
59.9%
商务部、国家税总
 37 
29.1%
银监会 
14 
11.0%
合计  
127
100%


     由统计结果可见,我国近60%的融资租赁公司由商务部审批,近30%的融资租赁公司是由商务部和国家税务总局联合审批,由银监会审批的金融租赁公司占11%。
2.3  按股权结构分类
     按股权结构,我国的融资租赁公司有4种类型:中外合资经营,中外合作经营,外商独资经营和内资经营(包括内资试点和无外资参股的金融租赁公司)(表3)。

表3  按股权结构统计的融资租赁情况
股权结构 
公司数量/家
 比例
中外合资* 
39 
30.7%
中外合作 
1.6%
外商独资 
36 
28.3%
内资(含试点)
 50 
39.4%
合计 
127 
100%

* 其中1家金融租赁公司属于中外合资企业,按实质大于形式原则,将其列入中外合资。
     在2004年以前,中外合资(合作)经营曾经是融资租赁公司主要经营方式。在融资租赁发展的前16年(1981-1996),采取中外合资(合作)经营无疑是正确的选择。外商投资的融资租赁公司给我国带来了融资租赁的理念和具体解决方案,带来了融资租赁公司的经营管理办法,起到了历史性的作用。随着我国经济实力的增强(以外汇储备和GDP为标志),融资租赁采用合资经营已经非常困难。
     自20世纪90年代末期,相当多的中外合资经营的融资租赁公司开始重组。重组以后,大部分由中资控股,小部分为外资控股。保持平等协商的大多为长期处境困难、准备关门的企业。今后,除非存在中外双方优势互补的条件和投资者有决心,中外合资经营方式在融资租赁公司中将不会占主导地位(表4)。

表4  中外合资融资租赁情况

中外合资经营
公司数量/家
 比例
由内资控股
29
74.4%
由外资控股
 6 
15.3%
保持平等协商 
4
10.3%
合计 
39
100%


     中外合作经营和外商独资经营的融资租赁公司均由外资实际控股。因此从总体上看,外资实际控股经营的公司和内资实际控股经营的公司,比例为1:1.88。
2.4  按业务类型分类
     融资租赁是一种舶来品,其交易方式起源于国外。我国融资租赁经过20多年的发展,其业务类型已基本和国际接轨,逐渐形成了以下5种业务类型的公司。
     (1) 独立的融资租赁公司。在经营管理上独立于任何股东,在业务操作上按客户的意愿购买租赁物件。
     (2) 厂商租赁公司。设备制造厂商所设立的融资租赁公司,其功能是设备制造厂商的销售部门。1997年3月和1999年8月,中外合资经营的惠普租赁有限公司和国际商业机器租赁有限公司先后在上海成立,这是在我国最早出现的2家厂商租赁公司。在其实际的租赁交易中,母体公司的产品一般要占70%以上。
     (3) 销售商租赁公司:2005年12月,外商独资经营的拉赫兰顿融资租赁(中国)有限公司和德益齐租赁(中国)有限公司先后在上海成立,销售商租赁这种业务模式开始为业内人士所认识。这一类公司的股东为金融机构,有稳定的资金来源支持,租赁物件限定为某些厂家生产的产品,支持的厂家一般不会超过5家。
     需要指出的是,销售商租赁和厂商租赁是两种不同的业务模式,虽然两者都和制造厂商有密切的关系。
     (4) 项目租赁公司:从事某些特殊行业的大单交易,以项目产生的净现金流来还租。我国在20世纪90年代后期,在移动通讯行业开始出现项目租赁公司。另外,特殊的大型租赁物件的专业公司(例如飞机、远洋货轮)也属于项目租赁公司。
     (5) 金融租赁公司:银行直接控制的非银行金融机构。
     经过调查和甄别,各种业务类型的融资租赁公司的比例如表5。

表5  按业务类型统计的融资租赁公司情况

业务类型 
公司数量/家
 比例
独立的融资租赁
70
55.1%
厂商租赁
26
20.5%
销售商租赁
14
11.0%
项目租赁
3
2.4%
金融租赁
14
11.0%
合计 
127 
100%


     外商独资的有银行背景的融资租赁公司(例如荷银、富通华比、汉德斯邦克、麦格里等),在审批和监管上属于商务部,统计上按独立的融资租赁处理。
2.5  地域分布
     我国的融资租赁公司的地域分布极其不平衡,境内31个行政地区的融资租赁公司的分布情况如表6。

表6  按行政区域统计的融资租赁情况 

行政地区

公司数量/

行政地区

公司数量/

行政地区

公司数量/

北京市

35

新疆维吾尔自治区

3

江苏省

5

上海市

31

四川省

2

湖北省

1

广东省

9

辽宁省

2

陕西省

1

浙江省

9

重庆市

1

甘肃省

1

福建省

8

山西省

1

青海省

1

天津市

7

吉林省

1

河北省

1

山东省

5

江西省

1

安徽省

1

合计

126


     由于资源(信息、人力、资金等)优势,北京和上海集中了全国50%以上的融资租赁公司,近90%的融资租赁公司集中在东南沿海地区。有10个行政地区没有融资租赁公司,其中多数地区甚至从来没有融资租赁公司,少数地区(河南省、云南省、海南省)曾经有过融资租赁公司。
2.6  境外投资人分析
     2004年以后出现的外商独资经营的融资租赁公司,其投资人来自下列国家和地区(表7)。

表7  按投资人国别统计的融资租赁公司情况

国家或地区

公司数量/

国家或地区

公司数量/

美国

8

韩国

2

中国香港

6

法国

1

日本

6

瑞典

1

中国台湾

3

比利时

1

荷兰

2

马来西亚

1

德国

2

澳大利亚

1

新加坡

2

总计

36


     2004年以前的境外投资人主要来自日本、韩国、德国、法国、意大利、新加坡、中国香港和中国澳门等国家和地区,2004年以后,境外投资人新增加的部分来自美国、澳大利亚、比利时、瑞典、荷兰、马来西亚、中国台湾等国家和地区。
     外商独资经营的融资租赁公司中,出现了一些国际知名的租赁品牌,例如GE、卡特彼勒、拉赫兰顿、西门子、欧力士、日立等,同时出现了一些知名的银行品牌,例如麦格里、荷兰银行、汉德思邦克、富通华比等。                                                                       (未完待续)


[关键词] 融资租赁;厂商租赁

, , ,>韩国

2

中国香港

6

法国

1

日本

6

瑞典

1

中国台湾

3

比利时

1

荷兰

2

马来西亚

1

德国

2

澳大利亚

1

新加坡

2

总计

36


     2004年以前的境外投资人主要来自日本、韩国、德国、法国、意大利、新加坡、中国香港和中国澳门等国家和地区,2004年以后,境外投资人新增加的部分来自美国、澳大利亚、比利时、瑞典、荷兰、马来西亚、中国台湾等国家和地区。
     外商独资经营的融资租赁公司中,出现了一些国际知名的租赁品牌,例如GE、卡特彼勒、拉赫兰顿、西门子、欧力士、日立等,同时出现了一些知名的银行品牌,例如麦格里、荷兰银行、汉德思邦克、富通华比等。                                                                       (未完待续)


[关键词] 融资租赁;厂商租赁

2018年1月24日
 
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